Dù bạn là chủ doanh nghiệp lâu năm hay startup vừa mới thành lập, thì thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn là “trái tim” trong hệ thống tài chính của công ty bạn.
Thế nhưng, không ít doanh nghiệp đang mắc phải những sai lầm nghiêm trọng như:
- Không kê khai đúng loại thu nhập
- Tính sai chi phí được trừ
- Không biết mình thuộc đối tượng ưu đãi thuế
⛔ Kết quả: bị truy thu, phạt, mất quyền lợi thuế và ảnh hưởng uy tín doanh nghiệp.
Vậy thuế TNDN thực chất là gì? Ai phải nộp? Tính ra sao? Cùng Kế Toán Diamond Rise bóc tách mọi vấn đề ngay dưới đây 👇
📘 1.Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu của nước ta. Nó được thu dựa trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của một doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh doanh bất kỳ với quy mô lớn nhỏ khác nhau.
Căn cứ quan trọng nhất để tính thuế TNDN chính là những khoản thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp đó trong kỳ tính thuế và thuế suất thuế TNDN. Thu nhập chịu thuế trong mỗi kỳ tính thuế bao gồm:
- Thu nhập từ những hoạt động mua bán, kinh doanh, sản xuất, dịch vụ.
- Thu nhập khác.
Về nguyên tắc, thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp chính là bất cứ khoản thu nhập phát sinh nào. Dù khoản thu đó có được từ tiền vay, các hiện vật khác. Điều này không phụ thuộc vào nguồn sản xuất, nguồn kinh doanh, hoạt động.
Tại sao Nhà nước thu thuế TNDN?
Việc thu thuế TNDN có những mục đích quan trọng:
- Đóng góp vào ngân sách nhà nước để thực hiện các dự án công cộng
- Điều tiết thu nhập giữa các doanh nghiệp, tạo môi trường kinh doanh công bằng
- Hỗ trợ chi phí phát triển hạ tầng và các dịch vụ xã hội thiết yếu
- Thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô
- …
🏢 2. Những loại hình doanh nghiệp nào phải nộp thuế TNDN?
Gần như 100% các tổ chức có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam đều thuộc diện phải nộp thuế TNDN:
| Loại hình | Có phải nộp TNDN? |
|---|---|
| ✅ Công ty TNHH | Bắt buộc |
| ✅ Công ty Cổ phần | Bắt buộc |
| ✅ Doanh nghiệp tư nhân | Bắt buộc |
| ✅ Hợp tác xã, tổ chức kinh doanh phi lợi nhuận | Có phát sinh thu nhập → phải nộp |
| ✅ Doanh nghiệp FDI, văn phòng đại diện nước ngoài | Có phát sinh thu nhập → phải nộp |
📌 Lưu ý: Dù chưa có doanh thu hoặc đang báo lỗ, doanh nghiệp vẫn cần nộp tờ khai thuế định kỳ theo đúng thời hạn để tránh bị xử phạt hành chính.
💰 3. Những khoản thu nhập nào phải chịu thuế TNDN?
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính trên nhiều nguồn thu nhập khác nhau của doanh nghiệp, bao gồm:
3.1 Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính
Đây là nguồn thu nhập chính của doanh nghiệp từ việc bán sản phẩm, cung cấp dịch vụ theo ngành nghề kinh doanh đã đăng ký. Ví dụ: doanh thu bán hàng hóa, doanh thu cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động xây dựng, lắp đặt…
3.2 Thu nhập từ hoạt động tài chính
Bao gồm các khoản thu nhập như:
- Lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn
- Lãi chênh lệch tỷ giá
- Cổ tức, lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh chứng khoán
3.3 Thu nhập từ việc bán tài sản, chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định
3.4 Thu nhập khác
- Thu nhập từ các khoản nợ không xác định được chủ
- Thu nhập từ các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng
- Thu nhập từ việc được bồi thường, được biếu, tặng
- Thu nhập từ các hoạt động không thuộc lĩnh vực kinh doanh chính
🎯 Gợi ý: Nếu không phân loại đúng, doanh nghiệp rất dễ bị truy thu thuế với mức phạt lên tới 20% + tiền chậm nộp!
💰 4. Các trường hợp được miễn thuế TNDN
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và hướng dẫn bởi Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), có 12 trường hợp được miễn thuế TNDN. Dưới đây là một số trường hợp tiêu biểu:
4.1 Thu nhập liên quan đến nông nghiệp
Doanh nghiệp có thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng và khai thác thủy sản được miễn thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.
4.2 Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học
Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên được áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế. Điều kiện là công nghệ mới này phải được cơ quan quản lý Nhà nước về khoa học có thẩm quyền xác nhận.
4.3 Doanh nghiệp sử dụng lao động là người khuyết tật
Doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS được miễn thuế TNDN. Lưu ý, doanh nghiệp phải có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên và không hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.
4.4 Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư
Cần lưu ý rằng không phải mọi doanh nghiệp mới thành lập đều được miễn thuế TNDN. Doanh nghiệp mới thành lập chỉ được miễn thuế TNDN khi:
- Được thành lập để thực hiện dự án đầu tư mới
- Thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN theo quy định
- Chỉ được miễn thuế trong khoảng thời gian nhất định
Các trường hợp doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện đặc biệt khó khăn về kinh tế – xã hội
- Doanh nghiệp từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường14
🧨 5. Những hiểu lầm phổ biến về thuế thu nhập doanh nghiệp
- “Công ty tôi lỗ thì không cần quan tâm thuế TNDN”: ❌ Sai
- “Không có lãi, không cần nộp tờ khai”: ❌ Sai
- “Thu nhập từ lãi ngân hàng không tính thuế”: ❌ Sai
Tất cả những điều trên đều có thể khiến doanh nghiệp bị kiểm tra – truy thu – phạt nặng nếu không được xử lý kịp thời.
🙋 6. FAQ – Những câu hỏi phổ biến
❓ Công ty mới thành lập chưa hoạt động có cần kê khai thuế không?
✅ Có! Bắt buộc kê khai định kỳ dù doanh thu = 0.
❓ Thuế suất TNDN hiện nay là bao nhiêu?
✅ 20% (phổ biến). Có thể giảm còn 10% nếu thuộc diện ưu đãi.
❓ Những khoản nào không được tính vào chi phí?
❌ Không đủ hóa đơn – chứng từ, chi bằng tiền mặt > 20 triệu, chi tiếp khách không đúng trần…
❓ Có bị phạt không nếu nộp chậm thuế?
✅ Có. Tính lãi suất phạt theo tháng + phạt hành chính
📌 7. Diamond Rise hỗ trợ gì cho doanh nghiệp của bạn?
Chúng tôi cung cấp giải pháp tư vấn – kiểm tra – thực hiện kê khai – quyết toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp:
✅ Kiểm tra miễn phí hồ sơ thuế hiện tại
✅ Soát lỗi chi phí – hướng dẫn tối ưu hợp pháp
✅ Đại diện làm việc với cơ quan thuế
✅ Tư vấn chiến lược tài chính – thuế lâu dài
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai và quyết toán thuế TNDN? Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí về cách kê khai thuế đúng quy định, tránh các rủi ro về thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp của bạn.
Thuế thu nhập doanh nghiệp không hề quá phức tạp – nếu bạn hiểu đúng và thực hiện đúng. Và bạn không cần phải tự gánh áp lực đó một mình – vì đã có Kế Toán Diamond Rise đồng hành!
💬 Đặt lịch tư vấn miễn phí ngay hôm nay để được kiểm tra – kê khai – tối ưu thuế TNDN cho doanh nghiệp bạn.
📞 Hotline: 0938529527
🌐 Website: diamondrise.com.vn
