Bạn đang loay hoay với cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Hãy để Kế Toán Diamond Rise giúp bạn hiểu rõ công thức tính nhanh, gọn, chuẩn theo Luật 2025. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện khi có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Việc nắm vững cách tính không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
📌 1. Vì sao cần hiểu cách tính thuế TNDN?
Rất nhiều doanh nghiệp chỉ giao toàn bộ việc thuế cho kế toán mà không hiểu rõ bản chất – dẫn đến:
- Kê khai sai → bị truy thu, phạt
- Tính sai chi phí hợp lý → phải đóng thuế cao hơn mức thông thường
- Không biết đang có ưu đãi thuế nhưng lại bỏ lỡ
👉 Hiểu rõ công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giúp bạn chủ động tài chính, dự phòng chi phí, tối ưu lợi nhuận một cách hợp pháp.
📘 2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn
Công thức cơ bản để tính thuế TNDN năm 2025 như sau:
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Đơn giản hóa, bạn có thể hiểu:
Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × Thuế suất
📌 Đây là công thức do Tổng cục thuế hướng dẫn và áp dụng thống nhất toàn quốc cho năm 2025.
🔍 3. Giải thích chi tiết từng thành phần
✅ Doanh thu chịu thuế là gì?
Doanh thu tính thuế TNDN là tổng thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp thu được từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, không bao gồm thuế GTGT. Cụ thể bao gồm:
- Doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
- Doanh thu từ hoạt động tài chính (lãi tiền gửi, lãi đầu tư…)
- Thu nhập khác: Bán tài sản, khoản nợ khó đòi đã xử lý…
Thời điểm xác định doanh thu:
- Đối với hàng hóa: Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua
- Đối với dịch vụ: Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn
✅ Chi phí hợp lý được trừ:
Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phải đáp ứng đồng thời 3 điều kiện:
- Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định
- Thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên
Ví dụ chi phí hợp lý: tiền lương, điện nước, văn phòng phẩm, marketing…
✅ Các khoản điều chỉnh tăng/giảm (thường bị bỏ sót)
Các khoản điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế:
- Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
- Chi phí không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
- Tiền phạt vi phạm hành chính, chậm nộp thuế
- Chi phí lãi vay vượt mức quy định
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị vượt mức quy định
Các khoản điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập từ hoạt động khoa học công nghệ
- Thu nhập từ các hoạt động được miễn thuế theo quy định
- Các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước (tối đa 5 năm)
📊 4. Thuế suất TNDN hiện hành & ưu đãi áp dụng
| Doanh nghiệp loại hình | Thuế suất TNDN |
|---|---|
| Doanh nghiệp thông thường | 20% |
| DN ở khu vực khó khăn, KCN | Ưu đãi còn 10% trong 15 năm |
| DN khởi nghiệp công nghệ cao | Có thể miễn 2 năm – giảm 50% tiếp 4 năm |
| Khai thác dầu khí, tài nguyên quý | Từ 32% đến 50% |
🎯 Lưu ý: Muốn được hưởng ưu đãi thuế → phải đăng ký và đủ điều kiện từ đầu chu kỳ thuế!
🧮 5. Ví dụ cách tính thuế TNDN thực tế dễ hiểu
Ví dụ: Công ty X có doanh thu năm 2025 là 2 tỷ đồng, chi phí hợp lý là 1,2 tỷ đồng, và có khoản thu nhập khác (lãi tiền gửi) là 6 triệu đồng. Trong chi phí có khoản tiền phạt chậm nộp thuế 3,5 triệu đồng.
Cách tính:
Thu nhập chịu thuế = 2.000.000.000 – 1.200.000.000 + 6.000.000 = 806.000.000 đồng
Điều chỉnh tăng (tiền phạt không được trừ) = 3.500.000 đồng
Thu nhập tính thuế = 806.000.000 + 3.500.000 = 809.500.000 đồng
Thuế TNDN phải nộp = 809.500.000 × 20% = 161.900.000 đồng
🙋 6. FAQ – Câu hỏi thường gặp
Không phát sinh doanh thu có phải nộp thuế TNDN không?
Nếu doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong kỳ tính thuế, bạn vẫn phải kê khai quyết toán thuế TNDN với số thuế phải nộp là 0 đồng. Việc kê khai đúng hạn giúp tránh bị phạt hành chính về thủ tục thuế.
Lỗ thì có phải nộp thuế TNDN không?
Nếu doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ (thu nhập tính thuế âm), bạn không phải nộp thuế TNDN trong kỳ đó. Hơn nữa, khoản lỗ này có thể được chuyển sang các năm tiếp theo (tối đa 5 năm) để bù trừ với lợi nhuận phát sinh, giúp giảm thuế TNDN phải nộp trong tương lai.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là khi nào?
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo
Quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là 31/3 năm sau)
Có thể tự điều chỉnh thuế TNDN đã kê khai không?
Có, doanh nghiệp có thể tự điều chỉnh số thuế TNDN đã kê khai nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế kiểm tra. Tuy nhiên, nếu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp sẽ phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế tăng thêm.
🤝 7. Diamond Rise hỗ trợ bạn ra sao?
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tính – kê khai – kiểm tra – quyết toán thuế TNDN từ A-Z:
✅ Kiểm tra & bóc tách chi phí không hợp lệ
✅ Tư vấn các khoản cần điều chỉnh để tối ưu lợi nhuận
✅ Lập báo cáo thuế TNDN chính xác, đúng deadline
✅ Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế nếu cần
🎯 Chúng tôi bảo mật 100% thông tin – tư vấn miễn phí – đồng hành như một phòng kế toán nội bộ của bạn
📞 Tư vấn miễn phí tại: Hotline: 0938529527
🔗 Có Thể Bạn Quan Tâm:
