Bạn có biết rằng nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam đang áp sai thuế suất thu nhập doanh nghiệp mỗi ngày mà không hề hay biết? Việc không cập nhật đúng mức thuế suất hoặc áp dụng sai ưu đãi có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu, phạt nặng và mất quyền lợi.
Trong bài viết này, Kế Toán Diamond Rise sẽ giúp bạn nắm rõ:
- ✅ Mức thuế suất TNDN chuẩn mới nhất 2025
- ✅ Các mức ưu đãi đặc biệt cho từng loại hình doanh nghiệp
- ✅ Những sai lầm phổ biến khi áp thuế
- ✅ Cách kiểm tra nhanh và miễn phí thuế suất doanh nghiệp bạn đang áp dụng
1. Thuế suất thuế TNDN 2025 hiện hành
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là tỷ lệ phần trăm áp dụng trên thu nhập tính thuế để xác định số thuế TNDN phải nộp. Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế TNDN năm 2025 được áp dụng như sau:
| Đối tượng doanh nghiệp | Mức thuế suất |
|---|---|
| Doanh nghiệp thông thường | 20% |
| Doanh nghiệp hoạt động trong khu công nghệ cao, KCN vùng khó khăn | 10% (ưu đãi) |
| Doanh nghiệp khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm | 32% – 50% |
| Doanh nghiệp mới thành lập đủ điều kiện ưu đãi | Miễn 2 năm – Giảm 50% 4 năm tiếp theo |
1.1. Thuế suất phổ thông 20%
Mức thuế suất thuế TNDN 20% áp dụng đối với hầu hết các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Đây là mức thuế suất phổ thông áp dụng cho đa số doanh nghiệp trong trường hợp không thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế.
Mức thuế suất này tương đương với Thái Lan và thấp hơn so với một số nước trong khu vực, giúp tăng tính cạnh tranh cho môi trường đầu tư của Việt Nam.
1.2. Thuế suất 32% – 50%
Mức thuế suất từ 32% đến 50% áp dụng đối với các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam. Mức thuế suất cụ thể sẽ được xác định dựa trên:
- Vị trí khai thác
- Điều kiện khai thác
- Trữ lượng mỏ
Doanh nghiệp cần gửi hồ sơ dự án đầu tư đến Bộ Tài chính để trình Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể áp dụng đối với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
1.3 Ưu đãi về thuế suất
Thuế suất 10% trong 15 năm
Áp dụng cho:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới theo Luật công nghệ cao
- Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
Thuế suất 17% trong 10 năm
Áp dụng cho:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
Thuế suất 17% trong toàn bộ thời gian hoạt động
Áp dụng đối với thu nhập của Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô.
Thuế suất 15%
Áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
1.4 Ưu đãi về thời gian miễn, giảm thuế
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo
Áp dụng cho:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo
Áp dụng cho thu nhập từ dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn không thuộc diện khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
Miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo
Áp dụng cho:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội thuận lợi)
1.5 Ưu đãi thuế TNDN theo địa bàn
Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế hoặc khu công nghệ cao sẽ được hưởng:
- Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm
- Miễn thuế hoàn toàn trong 4 năm đầu tiên
- Từ năm thứ 5 đến năm thứ 13: Chỉ phải nộp thuế với mức 5% (giảm 50% so với thuế suất ưu đãi)
- Năm thứ 14 và 15: Áp dụng mức thuế suất 10%
- Từ năm thứ 16 trở đi: Nộp thuế theo mức thuế suất thông thường 20%
Lưu ý quan trọng: Thời gian áp dụng chế độ miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư. Nếu doanh nghiệp không có lợi nhuận chịu thuế trong ba năm đầu tiên sau khi có doanh thu, thời gian miễn thuế sẽ bắt đầu được tính từ năm thứ tư kể từ khi doanh nghiệp có doanh thu.
2. Những lỗi doanh nghiệp thường gặp khi áp dụng thuế suất
| Sai lầm | Hậu quả |
|---|---|
| Áp nhầm mức 10% trong khi phải là 20% | Truy thu + phạt hành chính 20% |
| Không đăng ký ưu đãi đúng hạn | Mất quyền lợi lên đến 100 – 500 triệu |
| Lẫn lộn giữa thuế suất GTGT và thuế TNDN | Sai báo cáo – ảnh hưởng hệ thống sổ sách |
| Không cập nhật luật mới | Coi như khai sai → bị kiểm tra chuyên đề |
3. VÍ DỤ THỰC TẾ: KHÁC 10% = MẤT 300 TRIỆU
Công ty tnhh XYZ hoạt động tại khu công nghiệp miền núi, thuộc diện được ưu đãi 10%.
Nhưng do kế toán không đăng ký hồ sơ ưu đãi, công ty bị cơ quan thuế áp mức 20% suốt 2 năm.
→ Truy thu hơn 300 triệu đồng + phạt chậm nộp 18 triệu
→ Chưa kể mất quyền lợi trong các năm còn lại
🎯 Nếu lúc đó có chuyên viên Kế Toán Diamond Rise đồng hành → đã tránh được sự cố!
✅ 4. Kết luận: Kiểm tra doanh nghiệp bạn đang có áp sai thuế suất
✅ Bạn đang đóng thuế 20%, nhưng không biết mình có được giảm không?
✅ Bạn nghe nói doanh nghiệp startup được miễn 2 năm nhưng chưa chắc mình có không?
✅ Bạn hoạt động trong khu công nghiệp nhưng chưa từng được tư vấn ưu đãi?
🎯 Đừng đoán – hãy để Diamond Rise kiểm tra miễn phí cho bạn !
Đừng để doanh nghiệp bạn phải trả giá vì không hiểu hoặc hiểu sai về thuế suất.
Một con số tưởng như nhỏ – 10% hay 20%, nhưng nếu áp sai thì thiệt hại có thể lên tới hàng trăm triệu đồng.
🎯 Hãy kiểm tra ngay hôm nay – hoặc để Kế Toán Diamond Rise đồng hành cùng bạn trong việc quản lý – tối ưu – bảo vệ tài chính thuế của doanh nghiệp.
🔗 Có thể bạn quan tâm:
